香港的税收分为直接税和间接税两大类。香港一直采用简单税制，主要征收直接税。香港的税务年度通常是根据需要纳税公司的财政年度或农历年来确定，而政府的财政年度则是从4月1日到次年3月31日。

一．直接税

1.薪俸税

薪俸税是纳税人根据在香港工作所得的收入缴纳的税款。政府提供各种免税额，然后按照累进税率征税，但缴纳的薪俸税不会超过标准税率（即未扣除免税额的应课税入息的某一固定百分比）。薪俸税税率是累进的，分别为2%、7%、12%和17%，但会遵循标准税率15%的原则。

2.利得税

利得税是纳税人根据在香港经营业务所获得的利润来缴纳的税款，税率为16.5%。

3.物业税

物业税是纳税人根据在香港持有物业并出租而获得的利润来缴纳的税款。只有持有物业而不出租的情况下不需要缴纳物业税，但仍需缴纳差饷（部分物业还需要缴纳地租）。物业税税率为15%

4.个人入息课税

个人入息课税是为需要同时缴纳薪俸税、利得税和/或物业税的纳税人提供的一项税务减免。税务局会将选择个人入息课税的人的所有收入（包括薪俸税、利得税和/或物业税列明的各种应课税收入）合并计算，然后按照薪俸税税率课税，并享受薪俸税列明的免税额。因为利得税和物业税无法享受薪俸税免税额，并按照固定税率计税，选择个人入息课税可以将所有收入都视为薪俸税处理，从而降低税额。

二．间接税

1.差饷、地租及地税

差饷是香港政府对香港境内地产物业征收的一种地税。根据不同土地契约的要求，土地使用者还需要缴纳地税或根据《中英联合声明》向政府支付地租。这些税款由差饷物业估价署（差饷和地租）和地政总署（地税）负责征收。

2.印花税

印花税是香港政府对不动产转让、不动产租约和股票转让等交易征收的税款，税率为0.2%。

3.博彩及彩票税

博彩及彩票税是对赛马投注、合法足球博彩投注以及六合彩收益征收的税款。

4.商品税

香港一般不征收商品税，但烈酒、烟草、碳氢油和甲醇等商品除外。进口或在香港制造这些商品的情况下需要缴纳税款，这些税款由香港海关负责征收。

5.酒店房租税

酒店房租税是对酒店和宾馆收取的房租征收的税款。

6.商业登记费

商业登记费是设立公司的人每年需要向税务局缴纳的商业运营牌照费用。

7.飞机乘客离境税

飞机乘客离境税是旅客使用香港国际机场或从港澳码头乘坐直升机离境时需要缴纳的税款，该税款已包含在机票价格中。通过海路从港澳码头、中港码头或屯门码头离境的旅客也需要支付类似的费用，但这不归类为税款。

8.车辆首次登记税

由于政府鼓励市民使用公共交通工具以减少私家车数量，因此在首次登记汽车时需要向政府支付车辆首次登记税。

9.专利税

专利税是针对某些专利领域的经营者征收的税款。

10.特权税

某些行业，如屠业，需要向政府支付特权税。

三. 主要税种介绍

1.利得税

利得税是基于从香港经营业务所获得的在香港产生或来自香港的所有利润来征收的税款。有限公司的利得税税率为16.5%。香港实施了利得税两级制度，首200万港币利润的税率降至8.25%，期后的利润则继续按16.5%缴纳。

2.利得税调整

香港利得税两级制度适用于2018年4月1日或之后的课税年度。法团的首200万港币利润的税率降至8.25%，而超过这一数额的利润继续按16.5%纳税。这一利得税两级制度有助于合格企业减轻税务负担，不论其规模如何。

※ 需要注意的是，香港的利得税仅针对在香港产生的利润征税（即根据香港产生的或来自香港的利润），税率为16.5%。

※ 新公司成立后，税务局会在大约18个月后向公司发送利得税表，公司需要在收到税表后的三个月内进行处理。香港公司报税需要进行会计审计，根据新公司条例的规定，香港公司每年都需要进行会计审计，然后向税务局报税。公司可以选择任何一天作为年结日，但多数公司选择12月31日（与国内会计期间一致）或3月31日（香港财政年度）作为年结日。这两种年结日的公司在收到税表后，可分别申请延期至8月15日和11月15日，以避免税表逾期。而其他年结日的公司在收到税表后无法申请延期，只有一个月的报税时间。

※ 香港公司第一年的会计审计年度不能超过18个月，而以后的年度都是12个月，也就是一个完整的财务年度。如果第一年的审计年度超过18个月，将会出具保留意见审计报告，这个报告不会影响报税，但可能会对企业的融资产生影响。

※ 香港公司的有盈利年度可以无限期地用于弥补以后年度的亏损，而无盈利年度的亏损无法用于以后年度的弥补。

※ 利得税是根据每个课税年度的应评税利润来征收的，而应评税利润必须等到有关年度结束后才能确定。因此，税务局会在有关年度结束前征收暂缴税，然后在后续评定应评税利润时，已经缴纳的暂缴税款会用于抵扣所评定的利得税。

※ 审计报告和会计审计资料需要保留至少7年。

3）利得税的申报方式

• 无运营审计：在税务局要求申报的评税年度内，公司没有进行任何商业交易或涉及商业交易的银行进出。审计报告将披露公司在一定税务期间未进行经营，只有极少数必要费用（如公司成立费用、年审费等），净利润为负数，不需要缴纳税款，但仍需要申报。

• 做账审计报税（有运营）：在收到香港税务局发出的利得税报税表后，公司必须在规定期限内填写报税表，并将由香港会计师审核签字的审计报告一并提交给香港税务局。需要注意的是，为了避免税表逾期，通常需要提前通知。

• 离岸豁免：要确认业务是否适用于离岸豁免，可以通过以下几点来验证：

• 供应商和客户均不是香港的商家。

• 订单的签署过程未在香港发生。

• 未在香港进行报关、货物的收发等业务。

• 未在香港设有实体办公室或雇佣香港员工。

• 在香港政府没有任何经营记录等。

• 
  

需要注意，公司需要通过会计审计后才能申请离岸豁免。

2、薪俸税

薪俸税适用于在香港工作的人，其所得来自香港或在香港产生。税率根据税表逐渐增加，但如果每年的工资收入未超过基本免税额和适用的免税额（详见以下附表），则无需缴纳薪俸税，但仍然需要进行申报。

1）课税年度

薪俸税的课税年度从4月1日至次年3月31日，报税截止期通常是在4月。

2）雇主和雇员的责任

雇主需要向税务局提交雇员信息，税务局随后会发放税表。如果雇主未提交雇员信息，雇员需要主动进行薪俸税申报。香港的雇主通常没有代扣代缴的义务。

3）免税额

2018/19财政年度的基本免税额为13.2万港币每年。如果个人的收入不超过基本免税额和其他符合条件的免税额（见下文附表），则无需缴纳薪俸税。需要注意的是，董事是个例，无论其是否在香港，只要其薪资超过13.2万港币和其他符合条件的免税之和，就需要纳税。

4）会计和税务一致性

财务报表中的工资费用应与申报的薪俸税相匹配。这通常在做账审计过程中得以确保。因此，雇主和雇员需要确保他们的财务报表中的工资费用与薪俸税申报一致。

5）税率

标准薪俸税率为15%，而累进税率根据应纳税收入的不同分为不同档次。

这些档次的标准薪俸税率和累进税率通常根据应纳税收入的大小而有所不同，根据应税收入的不同，税率会从2%逐渐升至7%、12%和17%，但一般情况下税率不会超过标准税率，也就是15%。

6）累进税率：分阶梯（详见如下图）标准税率和累进税率孰低原则